Предоставление налоговых льгот для субъектов экономической деятельности Ульяновской области

Как в любом другом субъекте Российской Федерации в Ульяновской области установлена своя уникальная система мер государственной поддержки в виде предоставления налоговых льгот для отдельных категорий налогоплательщиков Ульяновской области.

Основная часть налоговых льгот на территории Ульяновской области осуществляется с целью создания условий для улучшения инвестиционного и делового климата на территории нашего региона.

Для субъектов экономической деятельности Ульяновской области осуществляется государственная поддержка в виде предоставления налоговых льгот по налогу на имущество организаций, налогу на прибыль, транспортному налогу, а также по специальным режимам налогообложения.

Государственная поддержка в Ульяновской области осуществляется по трём направлениям:

Первое направление – Стимулирование инвестиционной активности хозяйствующих субъектов Ульяновской области.

По данному направлению налоговыми льготами могут воспользоваться следующие категории:

– организации, реализовавшие особо значимые инвестиционные проекты Ульяновской области (предоставлены льготы по налогу на прибыль,  налогу на имущество организаций и транспортному налогу); (действует до 01.01.2025)

– организации – резиденты особой экономической зоны (ОЭЗ) (предоставлены льготы по налогу на прибыль, налогу на имущество организаций и транспортному налогу);

– участники специальных инвестиционных контрактов (предоставлена льгота по налогу на прибыль);

– организации – резиденты территорий опережающего социально-экономического развития (ТОР) (предоставлены льготы по налогу на прибыль, налогу на имущество организаций и транспортному налогу);

– участники региональных инвестиционных проектов (предоставлены льготы по налогу на прибыль и налогу на имущество организаций); (действует до 01.01.2029)

– организации – в отношении объектов имущества, входящего в состав сетей газораспределения (Освобождаются от уплаты налога организации имеющие объекты имущества, входящего состава сетей газораспределения, расположенных на территории Ульяновской области) (действует до 01.01.2026)

– организации, реализующие приоритетный инвестиционный проект;

– организации, созданные с целью реализации туристских проектов, которым присвоен статус приоритетного туристского проекта;

– организации, заключившие концессионные соглашения или соглашения о государственно-частном партнерстве (предоставлена льгота налогу на имущество организаций);

– управляющие компании индустриальных (промышленных) парков (предоставлена льгота налогу на имущество организаций); (действует до 01.01.2027)

– организации – управляющие компании технопарков и резиденты технопарков (предоставлена льгота по налогу на имущество организаций и транспортному налогу);

– организации, осуществляющие перевозки пассажиров и багажа городским наземным электрическим транспортом (предоставлена льгота налогу на имущество организаций);

– общественные объединения пожарной охраны (предоставлена льгота налогу на имущество организаций);

– органы местного самоуправления муниципальных образований Ульяновской области, а также созданные муниципальными образованиями Ульяновской области казенные учреждения;

– организации автотранспорта общего пользования, осуществляющие перевозки пассажиров (кроме такси) по тарифам, регулируемым органами государственной власти (организации, имеющие более 60% доходов от регулируемых перевозок) (предоставлена льгота по транспортному налогу);

– юридические и физические лица – в отношении электромобилей легковых (предоставлена льгота по транспортному налогу);

– организации автомобильного транспорта, поставляющие автомобили для создания специального формирования в виде автотранспортного формирования, в части списочного состава автомашин, поставляемых в Вооруженные Силы Российской Федерации (предоставлена льгота по транспортному налогу).

Второе направление – Стимулирование деятельности малого и среднего предпринимательства в Ульяновской области.

По данному направлению государственной поддержки налоговые льготы реализуются в целях развития субъектов малого и среднего предпринимательства, поддержки новых субъектов МСП, а также в целях создания комфортного делового климата на территории Ульяновской области.

Данной поддержкой могут воспользоваться следующие организации и субъекты МСП (в отдельных случаях – объекты налогообложения):

– организации, впервые зарегистрированные в качестве юридических лиц или индивидуальных предпринимателей после 01.01.2016 года (предоставлена льгота по упрощённой системе налогообложения);

– для налогоплательщиков, являющихся в соответствии со статьей 4 Федерального закона от 24 июля 2007 года N 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» субъектами малого или среднего предпринимательства (за исключением индивидуальных предпринимателей, указанных в статье 1.1 Закона Ульяновской области от 03.03.2009 № 13-ЗО «О налоговых ставках налога, взимаемого с применением упрощенной системы налогообложения»), – в течение налогового периода, в котором была осуществлена их государственная регистрация в качестве юридических лиц или индивидуальных предпринимателей, и следующего за ним налогового периода (предоставлена льгота по упрощённой системе налогообложения);

– налогоплательщики, осуществляющие установленные Законом Ульяновской области от 03.03.2009 № 13-ЗО «О налоговых ставках налога, взимаемого с применением упрощенной системы налогообложения» следующие виды экономической деятельности: «Полиграфическая», «Производство мебели и других готовых изделий», «Сбор и обработка сточных вод», «Сбор, обработка и утилизация отходов», «Производство кинофильмов», «Разработка компьютерного программного обеспечения и услуги в данной области», «Деятельность в области архитектуры и инженерно-технического проектирования, в том числе по испытаниям, исследованиям и анализу в данной области», также «Рекламная деятельность, аренда и лизинг», «Трудоустройство и подбор персонала», «Деятельность административно-хозяйственная», «Деятельность общественных организаций», также в области спорта, отдыха и развлечений, (группировки 18, 31, 32, 37, 38, 59.1, 62, 71.11.1, 71.20.5 (за исключением случаев, когда соответствующий вид экономической деятельности осуществляется на станциях технического обслуживания), 73.1, 77, 78.1, 81.22, 82.91, 82.92, 93.2, 94.1 и 96.01 ОКВЭД2 (предоставлена льгота по упрощённой системе налогообложения);

– объект недвижимого имущества, указанный в ч.2 ст.2 Закона Ульяновской области от 02.09.2015 №99-ЗО «О налоге на имущество организаций на территории Ульяновской области», площадь которого составляет менее 150 квадратных метров, используемый для осуществления предпринимательской деятельности (для владельцев двух и более объектов –  за один объект недвижимого имущества) (предоставлена льгота по налогу на имущество организаций);

– организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий, имеющие документ о государственной аккредитации (предоставлена льгота по упрощённой системе налогообложения) (действует до 01.01.2025).

Третье направление – Поддержка категорий населения Ульяновской области, нуждающихся в государственной социальной помощи и защите.

Налоговой льготой могут воспользоваться следующие категории налогоплательщиков:

– Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, Герои Социалистического Труда, Герои Труда Российской Федерации, граждане, награжденные орденом Славы 3 степеней (предоставлена льгота по транспортному налогу);

– участники Великой Отечественной войны, ветераны боевых действий на территории СССР, на территории Российской Федерации и территориях других государств (предоставлена льгота по транспортному налогу);

– граждане, подвергшиеся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, а также приравненные к ним категории лиц (предоставлена льгота по транспортному налогу);

– инвалиды с детства (предоставлена льгота по транспортному налогу);

– инвалиды I и II группы (предоставлена льгота по транспортному налогу);

– общественные организации инвалидов (предоставлена льгота по транспортному налогу);

– один из родителей (усыновителей), опекун, попечитель ребенка-инвалида (предоставлена льгота по транспортному налогу);

– один из родителей (усыновителей) в многодетной семье (предоставлена льгота по транспортному налогу);

– организации, осуществляющие исключительно деятельность по организации отдыха и оздоровления детей в возрасте до 18 лет (предоставлена льгота налогу на имущество организаций);

– общественные объединения пожарной охраны (предоставлена льгота по транспортному налогу);

– добровольные пожарные (предоставлена льгота по транспортному налогу);

– освобождение от уплаты налога опекун (один из опекунов) признанного вступившим в законную силу решением суда недееспособным инвалида, причиной инвалидности которого является инвалидность с детства.

Кроме льгот, осуществляемых на региональном уровне, налоговые льготы также предоставляются на территориях городских округов, городских и сельских поселений, муниципальных районов Ульяновской области, устанавливаемые Решениями Советов депутатов муниципальных образований Ульяновской области.